Factuur maken met btw verlegd
Btw verlegd staat aan: er komt geen btw-bedrag op de factuur, wel de tekst “btw verlegd”. Het btw-nummer van je klant is dan verplicht.
Wat lever je?
Voeg je eerste regel toe.
Bijvoorbeeld: Advies · 4 uur · € 85,00 · 21%
Aan wie factureer je?
Factuurgegevens
Moet een doorlopende reeks zijn, zonder gaten.
De datum waarop je geleverd hebt. Verplicht op een factuur.
Factuur
| Factuurnummer | — |
| Factuurdatum | — |
| Vervaldatum | — |
| Omschrijving | Aantal | Prijs € | Btw | Bedrag € |
|---|---|---|---|---|
| Je factuurregels verschijnen hier | ||||
Btw verlegd. Btw-nummer afnemer: —
Nog nodig: je bedrijfsnaam, je eigen adres en 9 meer.
Wat moet er op een factuur met verlegde btw staan?
Bij een verleggingsregeling draag jij de btw niet af, maar je klant. Op de factuur zet je daarom geen btw-bedrag. Wat er wél op moet: de tekst "btw verlegd" en het btw-identificatienummer van je klant. Je eigen btw-identificatienummer blijft ook verplicht — de verlegging gaat over wie de btw afdraagt, niet over of je btw-ondernemer bent.
Verder verandert er niets aan de eisen. Beide namen en adressen, je KVK-nummer, de factuurdatum, een opeenvolgend factuurnummer, de omschrijving en hoeveelheid, en de leverdatum horen er gewoon op. Het bedrag exclusief btw vermeld je zoals altijd; er komt alleen geen btw-regel onder.
De tool hierboven staat hierop ingesteld en blijft waarschuwen zolang het btw-nummer van je klant ontbreekt, omdat de factuur zonder dat nummer niet aan de eisen voldoet.
Wanneer geldt de verleggingsregeling?
Verlegging is geen keuze maar een regel: hij geldt in situaties die de wet aanwijst. De bekendste is onderaanneming en het uitlenen van personeel in de bouw, de scheepsbouw en de metaalconstructie — de hoofdaannemer draagt de btw dan af, de onderaannemer verlegt. Daarnaast is er een aantal specifiek aangewezen goederen waarbij verlegging geldt boven een bepaald bedrag per levering.
De tweede grote categorie is grensoverschrijdend werk. Lever je een dienst aan een btw-ondernemer in een ander EU-land, dan is de btw daar verschuldigd en verleg je die naar je klant. Let op het verschil met goederen: die naar een btw-ondernemer in een ander EU-land sturen is een intracommunautaire levering met 0% btw, en dat is iets anders dan verlegging — er hoort dan ook een andere vermelding op de factuur.
Twijfel je of verlegging in jouw situatie geldt, kijk dan bij de Belastingdienst of vraag het je boekhouder. Ten onrechte verleggen betekent dat je btw niet hebt afgedragen die je wel verschuldigd was, en die reken je zelden nog na op je klant.
Btw-regels wijzigen. Controleer bij twijfel deactuele tekst van de Belastingdienst of vraag het je boekhouder.
Veelgestelde vragen
- Welke tekst moet er precies op de factuur staan bij verlegde btw?
- De vermelding "btw verlegd" volstaat, samen met het btw-identificatienummer van je klant. Een uitgebreidere formulering mag ook, zolang duidelijk is dat de btw naar de afnemer is verlegd. Wat er niet op mag staan is een btw-bedrag of een btw-tarief, want dan suggereer je dat je de btw zelf in rekening brengt.
- Moet ik het btw-nummer van mijn klant controleren?
- Ja, en dat is geen formaliteit. Of de verlegging klopt hangt ervan af of je klant echt btw-ondernemer is. Bij klanten in een ander EU-land controleer je het nummer in het VIES-systeem van de Europese Commissie en bewaar je het bewijs van die controle bij je administratie. Blijkt het nummer ongeldig, dan kan de Belastingdienst de btw alsnog bij jou opeisen.
- Mijn klant heeft geen btw-nummer. Mag ik dan verleggen?
- Nee. Verlegging kan alleen naar een afnemer die zelf btw-ondernemer is, en het btw-identificatienummer van die afnemer is verplicht op de factuur. Levert je klant geen nummer aan, dan breng je gewoon btw in rekening volgens het tarief dat op je dienst of goed van toepassing is.
- Hoe geef ik een verlegde factuur op in mijn btw-aangifte?
- De omzet waarbij je de btw verlegt geef je apart op in je aangifte omzetbelasting, niet bij de gewone belaste omzet. Bij verlegging naar een klant in een ander EU-land doe je daarnaast opgaaf intracommunautaire prestaties, waarin je het btw-nummer van je klant en het bedrag vermeldt. Die twee moeten met elkaar overeenkomen.